เช็คภาษีเงินเดือน 2568 (2025) + ลดหย่อนด้วยประกันชีวิต/บำนาญ
ตารางอัตราภาษี 0 - 35% วิธีคำนวณฐาน สิทธิประกันที่ใช้ได้จริง
สรุปหลักการคำนวณสำหรับมนุษย์เงินเดือน พร้อมสิทธิลดหย่อนสำคัญ (ประกันชีวิต/บำนาญ)
เพื่อใช้ทำความเข้าใจและเตรียมเอกสารยื่นภาษี
ตารางอัตราภาษีบุคคลธรรมดา (อัปเดต 2025)
| ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท/ปี) | อัตราภาษี |
|---|
| 0 - 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 - 300,000 | 5% |
| 300,001 - 500,000 | 10% |
| 500,001 - 750,000 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 30% |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% |
วิธีคำนวณ เงินได้สุทธิ (ฐานภาษี) แบบมนุษย์เงินเดือน
- เงินได้ต่อปี = เงินเดือน × 12 (+ โบนัสถ้ามี)
- หักค่าใช้จ่ายเงินเดือน (มาตรฐาน) = 50% ของเงินได้จากเงินเดือน แต่ ไม่เกิน 100,000 บาท
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว = 60,000 บาท (ยังมีลดหย่อนอื่น ๆ ตามสิทธิส่วนบุคคล)
- หักเบี้ยประกัน (ชีวิต/บำนาญ) ตามเกณฑ์ด้านล่าง
- ผลลัพธ์ = เงินได้สุทธิ (ฐานภาษี) นำไปคูณตามอัตราก้าวหน้าในตารางด้านบน
หมายเหตุ ค่าใช้จ่ายเงินเดือน
ใช้ได้เฉพาะเงินได้มาตรา 40(1) (เงินเดือน/ค่าจ้าง) แบบเหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท/ปี
สิทธิลดหย่อน จากประกัน (สรุปสั้นๆ)
| รายการ | เพดานหักลดหย่อน | เงื่อนไขสำคัญ | หมายเหตุ |
|---|
| ประกันชีวิต | สูงสุด 100,000 บาท
(รวมประกันสุขภาพ 25,000) | อายุกรมธรรม์ 10 ปี
และออกโดยบริษัทในไทย | นับรวมกับเบี้ยสุขภาพ (25,000) ของผู้เอาประกันตามเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง |
| ประกันชีวิตแบบบำนาญ | สูงสุด 200,000 บาท และ ไม่เกิน 15% ของเงินได้ | เป็นแบบบำนาญตามเกณฑ์กรมสรรพากร | รวม ชีวิต+บำนาญ ไม่เกิน 300,000 บาท/ปี |
*ยังมีสิทธิอื่น ๆ เช่น คู่สมรส/บุตร/พ่อแม่/ประกันสังคม/กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/SSFRMF/ดอกเบี้ยบ้าน/บริจาค ฯลฯ (ไม่สรุปละเอียดในหน้านี้)
ตัวอย่างคำนวณยอดฮิต
| เงินเดือน/เดือน | ภาษีโดยประมาณ (ก่อนใช้สิทธิ์ประกัน) | ภาษีโดยประมาณ (หลังใช้สิทธิ์ตัวอย่าง*) | เบี้ยที่ใช้หัก (ตัวอย่าง) |
|---|
| 15,000 | 0 บ./ปี | 0 บ./ปี | ชีวิต 100,000 + บำนาญ 27,000 |
| 26,000 | 100 บ./ปี | 0 บ./ปี | ชีวิต 100,000 + บำนาญ 46,800 |
| 50,000 | 21,500 บ./ปี | 5,000 บ./ปี | ชีวิต 100,000 + บำนาญ 90,000 |
| 80,000 | 75,000 บ./ปี | 35,900 บ./ปี | ชีวิต 100,000 + บำนาญ 144,000 |
| 120,000 | 185,000 บ./ปี | 111,000 บ./ปี | ชีวิต 100,000 + บำนาญ 200,000 |
ตัวอย่างคำนวณแบบเต็ม (เงินเดือน 26,000 บ./เดือน, ไม่มีโบนัส)
• เงินได้ทั้งปี = 26,000×12 = 312,000 → หักค่าใช้จ่าย (50% แต่เพดาน 100,000) = 100,000 → หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 → ฐานภาษีก่อนประกัน = 152,000
• ภาษีโดยประมาณ = 0 บาท สำหรับส่วน 0–150,000 + (2,000×5%) = 100 บาท → ภาษี ≈ 100 บาท
• ถ้าใช้สิทธิ: ชีวิต 100,000 + บำนาญ 46,800 (15% ของ 312,000) → หักเพิ่มรวม 146,800 → ฐานภาษีใหม่ ≈ 5,200 (อยู่ในช่วงยกเว้น) → ภาษี ≈ 0 บาท
หมายเหตุสำคัญ
- บทความนี้สรุป หลักการทั่วไป สำหรับมนุษย์เงินเดือน และเน้นสิทธิจากประกันชีวิต/บำนาญ
- สิทธิ์อื่น ๆ (คู่สมรส/บุตร/พ่อแม่/ประกันสังคม/กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/SSFRMF/ดอกเบี้ยบ้าน/บริจาค ฯลฯ) ยังช่วยลดภาษีได้อีก โปรดตรวจสอบข้อมูลล่าสุดก่อนยื่นจริง
- หากมีรายได้หลายประเภท หรือสถานการณ์เฉพาะ (เช่น โบนัสสูง รายได้ต่างประเทศ ฯลฯ) ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญภาษี
